Qué es la quiebra de una Empresa?

Una quiebra es la situación económica en la que una organización, empresa o persona física se encuentra cuando es incapaz de hacer frente a sus deudas con los recursos disponibles  en ese momento, y debido a eso tiene que cesar sus actividades de forma permanente.

Cuando una persona, una empresa o una institución no pueden hacer frente a los pagos  que debe realizar, porque estos son superiores a sus recursos económicos disponibles, se dice que se encuentra en un estado de quiebra (otro término equivalente para esta situación es la bancarrota).

Dicho en palabras más sencillas: Cuando el patrimonio neto se encuentra en números negativos podemos asumir que una compañía se encuentra en bancarrota. Cuando esto sucede, la compañía dice que con el total de activos disponibles con los que cuentan en ese momento no pueden hacerse responsable de las deudas que comprometieron con los acreedores.

La situación de quiebra es muy distinta a la situación de suspensión de pagos. La suspensión de pagos se da en momentos en los cuales la empresa no tiene la liquidez necesaria para hacer frente a los pagos, pero en cuanto adquiere la liquidez suficiente puede hacerlos. Sin embargo, en el caso de la bancarrota, la compañía no puede hacer frente a los pagos de forma definitiva.

Las principales características con respecto a la bancarrota es que:

  • Se trata de una situación de insolvencia permanente.
  • La situación puede ser apreciada de forma objetiva a través de ciertos indicadores.
  • La situación de insolvencia en estos casos es tan grande, que se torna insalvable para el deudor.

Los efectos de declararse en quiebra varían de país a país. Mientras que en algunos no sucede absolutamente nada, más allá de tratar de solventar lo más  posible las deudas del deudor, en otros las sanciones pueden ir desde la cancelación de la figura jurídica hasta penas de cárcel. Es importante tomar en cuenta estas situaciones antes de tomar la decisión de declararse en bancarrota.

En caso de caer en bancarrota esto es lo que sucede con el deudor:

  • La administración de sus bienes pasan a un tercero.
  • Se inhiben los bienes para hacer frente a las deudas.

Hay dos formas principales de solventar esta situación:

  • Conseguir aumentar el capital, de modo que los activos igualen o superen a los pasivos.
  • Que los acreedores perdonen las deudas.

Qué es una ronda de inversión?

Una ronda de inversión es un método de financiamiento empresarial. Mediante este método, la compañía consigue el capital que necesita para desarrollar su negocio, mediante  el uso de inversores. Estas inversiones terminaran convirtiéndose en parte del capital social de la compañía, y por consiguiente se convertirán en socios

Cuando una compañía está recién iniciando, el capital es una de las necesidades que tiene que suplir de forma inmediata. Con un capital insuficiente es prácticamente imposible el iniciar un negocio de forma adecuada. Por ello, la mayoría de las compañías recurren a diferentes medios de financiamiento de capital.

La financiación bancaria es cada vez más difícil de conseguir, por ello como una alternativa al financiamiento convencional surgieron las rondas de financiación. El funcionamiento es básico: La compañía busca inversores para  que le brinden dinero que formará parte del capital social empresarial, por lo cual, los inversores se convertirán en socios de la compañía. Esto les dará control sobre la compañía, esperando que crezca lo suficiente para recuperar el capital que invirtieron inicialmente.

Las rondas de inversión, han sido un auténtico “salvavidas” para una gran cantidad de empresas, las cuales de no haber sido por este método de financiamiento no hubieran podido realizarse de forma adecuada

Hay distintos tipos de ronda de inversión.  Se reconocen 3 tipos:

  • Serie “A” o Ronda semilla: Es la primera ronda que se realiza cuando el negocio está a punto de iniciar, esta ronda proviene de ahorros de los fundadores, y ocasionalmente de amigos y familiares. Está ronda se centra en convertir la idea de negocio en algo tangible, por lo general el dinero recaudado es utilizado para realizar investigación de mercado, desarrollar el producto y crear un plan de negocio con estructura empresarial.
  • Serie “B”: Esta segunda ronda se centra en conseguir fondos para pagar a los empleados, se trata de conseguir un monto superior al conseguido en la ronda inicial. Por lo general, el objetivo de aquellos que participan en esta ronda tienen como objetivo vender la  participación en un futuro obteniendo una gran cantidad de rentabilidad.
  • Serie “C”: El objetivo de esta ronda es incrementar el valor obtenido del negocio y  a su vez aumentar la liquidez del  negocio. Esto es para conseguir que el negocio se vuelva más valioso y así desarrollar nuevos productos, adquisiciones o incluso iniciar a cotizar en bolsa.

La clave para que tu ronda de financiamiento sea exitosa y consigas un gran capital es: credibilidad y confianza. Tienes que generar credibilidad en los inversores, credibilidad en la capacidad empresarial del promotor y en el compromiso.

Qué es un Activo no corriente mantenido para la venta?

Los activos no corrientes mantenidos para la venta son activos fijos de los que se espera recuperar el valor invertido en ellos por su venta y no por el uso o beneficio que se obtiene de ellos, como es lo normal para los activos no corrientes.

Estos activos, si se decide venderlos, no como tal durante el año fiscal en que se realizará la venta, es decir, deben ser clasificados en las cuentas contables de la empresa como un activo corriente o circulante que se convertirá en dinero en ese periodo.

Mientras estos Activos no corrientes mantenidos para la venta no sean clasificados como se menciona en el párrafo anterior, se les da el manejo normal de un activo fijo y se deprecian de la misma manera.

Tipos de Activos No corrientes

Los activos fijos o no corrientes son bienes o recursos que la empresa adquiere para su funcionamiento, es decir, para poder producir los bienes o servicios que va a brindar en el mercado. Unos ejemplos de estos puede ser:

  • Instalaciones
  • Mobiliario
  • Maquinas
  • Edificios y bodegas
  • Vehículos

Los activos fijos también pueden adquirirse para lucrarse de ellos y obtener algunos beneficios, un ejemplo de estos pueden ser:

  • Inversiones financieras
  • Acciones

Existen activos fijos que la empresa puede o debe adquirir para poder comercializar sus productos en el mercado o para obtener ventajas competitivas sobre la competencia. Un ejemplo de estos puede ser:

  • Patentes
  • Marcas registradas
  • Licencias 
  • Certificaciones de excelencia en calidad, medio ambiente, seguridad y salud en el trabajo, entre otros.

Características de un Activo No corriente mantenido para la venta

En un activo fijo o no corriente “normal” que no se va a vender, las empresas recuperan el valor de ese activo al final de la vida útil de éste, es decir por la depreciación realizada a lo largo del tiempo en que se disfrutó o se sacó provecho de este bien.

Si hablamos de un activo donde la empresa quiere recuperar su valor con la venta, se debe estudiar cuál será el valor contable al que será reclasificado este contablemente, pero para esto, dicho activo debe cumplir unas características especiales:

  • Poder definir un precio razonable para su venta.
  • Organizar un plan de venta para el activo y que sea posible comercializarlo.
  • Debe reclasificarse en el año que se realizará la venta.

Encontrar un valor para el Activo No corriente mantenido para la venta

Para poder encontrar el precio de la reclasificación, debemos analizar el valor que se ha amortizado y cuál es el valor en libros que este activo tiene para poder tener un equilibrio en la operación contable.

Si la venta se realiza por un mayor valor o por un menor valor del esperado contablemente, esas pérdidas o ganancias deben verse reflejadas en el Estado de Resultados de la empresa en ese año fiscal, es decir en el estado de pérdidas y ganancias.

NOTA: La decisión de vender un activo fijo debe ser tomada después de un análisis riguroso, sea por aprovechar un buen momento para hacer un negocio, o porque en el futuro se pueda presentar que este activo quede obsoleto antes de lo planeado y no ofrezca a la compañía el provecho o uso que se esperaba. Siempre esta decisión se toma en beneficio de la empresa.

Qué es un Holding?

Es una forma de organización empresarial en la cual varias empresas son controladas desde una casa matriz.

Pueden ser creados a partir de:

  • Entidades financieras.
  • Patrimonio de una familia o grupo económico.
  • Empresas estatales.
  • Compra de la totalidad o mayoría accionaria de un conglomerado de empresas.

Algunas ventajas:

  • Otorga beneficios fiscales dado que se pagan impuestos sólo por el holding y no por cada una de las empresas que lo conforman.
  • Se logra un alcance importante en cada segmento del mercado donde se participa obteniendo acceso ventajoso a insumos, materias primas, logística, financiamiento, transporte, entre otros.
  • Permite consolidar el control sobre cada uno de los eslabones de la cadena de valor del sector económico donde se participa.
  • Proporciona el control sobre actividades económicas complejas o de envergadura. 

Aspectos a tener en cuenta:

  • De acuerdo a la legislación del país donde se desarrolla el holding es aplicable la normativa antimonopolio para evitar distorsiones en el mercado.

Generalmente, este tipo de organización empresarial se desarrolla en sectores importantes como el petrolero. Existen holdings privados y estatales en el sector petrolero que ejemplifican de manera gráfica en su estructura la forma de un holding.

En el sector petrolero es muy común este tipo de estructuras. Veamos un ejemplo de la estructura general:

  • Casa Matriz o Holding
  • Organizaciones Medulares
  • Empresas Filiales:
  • Exploración y Producción: Empresa dedicada a la prospección y producción de petróleo con organizaciones distribuidas en el territorio donde opera la empresa.
  • Refinación: Empresa que organiza el procesamiento del petróleo para la obtención de derivados (Gasolina, Gas Oil, Aceites Lubricantes, Residuos Asfálticos, entre otros).
  • Comercialización y Suministros: Empresa dedicada a la comercialización de todo lo producido.
  • Mercado Nacional e Internacional.
  • Estaciones de Servicio de Gasolina y Diesel.
  • Ventas industriales (para comercializar combustibles a nivel industrial).
  • Logística del combustible (empresa para el transporte del combustible a través de cisternas o gandolas)
  • Producción y Comercialización de Gas Asociado y no asociado al petróleo.
  • Actividades Conexas a la industria Petrolera: Empresa dedicada a organizar todas aquellas operaciones que agregan valor al negocio.
  • Inyección de Gas
  • Inyección de Vapor de Agua
  • Tendido de Líneas o tuberías
  • Operaciones acuáticas
  • Perforación
  • Rehabilitación de pozos
  • Perforación en aguas profundas
  • Instituto o Centro de investigación

Cada una de las organizaciones medulares cuenta con unidades de apoyo para el desarrollo de las actividades administrativas y corporativas:

  • Recursos Humanos
  • Finanzas
  • Logística y Mantenimiento
  • Transporte 
  • Relaciones Públicas
  • Seguridad Industrial e Higiene Ocupacional
  • Procuras de insumos y suministros
  • Auditoría Interna
  • Informática y Seguridad Lógica
  • Seguridad y Protección Integral  

El Holding corresponde a una actividad económica cuyo grado de complejidad o alcance en cada uno de los segmentos de mercado amerita una organización corporativa capaz de controlar gran cantidad de operaciones y procesos simultáneamente.

Qué es un CRM?

Proviene del inglés Customer relationship management o gestión de la relación con los clientes en su traducción a nuestro idioma, es una herramienta informática que facilita la estructuración de la gestión de una empresa con el objetivo de responder satisfactoriamente a las necesidades de los clientes.

En general esta solución está orientada al marketing, la gestión comercial y la postventa o atención al cliente.

La información que genera el vínculo con los clientes es controlada y organizada para evitar omisiones en la atención del cliente además de la identificación y clasificación de los datos para el diseño de políticas y campañas de la empresa.

Ventajas:

  • Permite la selección adecuada de los clientes: el control de las interacciones con los clientes revela cuáles son los que mejor responden a los productos de la empresa.
  • Contribuye al diseño de campañas efectivas de marketing: es posible clasificar y segmentar a los clientes para ofrecerles opciones de satisfacción de sus necesidades a partir de los datos obtenidos y centralizados.
  • Genera oportunidades de ventas: la calidad de los datos permite al personal de ventas una efectividad superior en la atención de clientes potenciales.
  • Permite compartir la información entre los empleados y departamentos optimizando su trabajo: la centralización de la información permite que esté a disposición de todos los empleados que la necesitan para elevar su productividad al máximo.
  • La experiencia del cliente es personalizada: el registro de cada interacción configura un nivel de atención único para cada cliente.
  • Permite la fidelización del cliente: el cliente satisfecho por la atención oportuna, efectiva y esmerada en cada ocasión fortalece los lazos con tu empresa, producto o marca.

Qué datos o procesos utiliza el CRM?

Toda la información relacionada con los clientes:

  • Llamadas.
  • Reuniones.
  • Documentación.
  • Oportunidades de ventas.
  • Contactos.

Esta información es registrada y está disponible en el fichero de cada cliente que es manejado por los empleados de los departamentos que ameritan el uso de esta información.

Las interacciones permiten asignar actividades y darle seguimiento sin que nada deje de ejecutarse.

Se puede adaptar el CRM a las necesidades de cada empresa?

Este tipo de herramienta se adapta a la naturaleza de cualquier empresa. Sus procesos, estrategias y flujos definen las funciones disponibles en la plataforma.

Sea una empresa de grandes proporciones o una pyme es posible contar con el apoyo de este tipo de sistemas.

Un ejemplo práctico

Supongamos que tu empresa se dedica a vender muebles.

Un cliente llamado Manuel ha comprado unos pero a los dos días ha llamado diciendo que quiere anular su pedido. 

La cancelación la toma Ana Belén pero a ella se le ha pasado comentar la novedad.

En tanto se organiza el envío de los muebles (ya anulado) de Manuel y lo llaman para comunicarle que estarán en su casa al día siguiente. 

¡No entiendo, yo ya no quiero los muebles! Dice Manuel.

Al aclararse la situación no queda más remedio que reconocer que no hay constancia de la cancelación y ofrecer excusas.

Sin embargo, se proyecta una imagen débil de la empresa con este error que se podía haber evitado con un buen sistema al cual estén integradas las llamadas y todas las modificaciones que se presenten mejorando así la comunicación interna y con los clientes a partir del uso del CRM.

Qué es el IBAN?

Es un sistema de identificación de cuentas bancarias utilizado en los países de la Unión Europea para facilitar las transacciones con cuentas corrientes en el ámbito nacional e internacional.

Las siglas corresponden al idioma inglés (International Bank Account Number) cuya traducción es Código Internacional de Cuenta Bancaria y permite identificar el país donde se originó la cuenta.

El objetivo de la implementación del IBAN es permitir que las operaciones en euros se realicen en las mismas condiciones tanto en al ámbito de un pago nacional como en uno internacional dentro del área de influencia de la moneda europea.

Cada cuenta es única y está conformada por un código alfanumérico que incluye:

  • El código del país: Son las letras que identifican al país de origen de la cuenta.
    • Ejemplo: España (ES), Reino Unido (GB), Dinamarca (DK), Alemania (DE).
  • Un código de control:  Acompaña las letras que identifican al país.
  • Un código del banco: Identifica la entidad financiera que emite la cuenta.
  • Código de la sucursal: Señala la agencia del banco donde fue creada la cuenta.
  • Otro Código de control: Sirve para evitar errores, es un número adicional de control interno para los bancos y está asociado a la cuenta bancaria.
  • Código de la cuenta del cliente: Es el número tradicional de la cuenta corriente del usuario.

Hay que resaltar que la cantidad de dígitos del IBAN puede variar de acuerdo a la extensión que tenga el número de cuenta corriente en cada país.

Este sistema permite realizar los pagos internacionales de manera similar a las transacciones nacionales, facilitando así las operaciones financieras. 

La implementación de este código inició el 01 de febrero de 2014 y es de obligatorio uso en la zona única de pago en euros (SEPA) que comprende 34 países, una de sus ventajas es la reducción de las comisiones por la realización de transferencias internacionales en la SEPA (comprende los 28 Estados miembros de la Unión Europea y se agregan Islandia, Liechtenstein, Noruega, Mónaco, San Marino y Suiza).

Qué instrumentos de pago están incluidos?

  • Deudas directas o domiciliaciones bancarias.
  • Transferencias.
  • Tarjetas

Las cuentas y tarjetas que son válidas en un país determinado de la zona euro pueden utilizarse para pagar y disponer de efectivo en cualquiera de los países del área SEPA emulando las facilidades con las que se usan estos instrumentos en los países de origen.

Las cuentas con este código también pueden ser utilizadas para operaciones financieras fuera de la zona euro, por ejemplo: se pueden asociar a sistemas de pago digital como Payoneer u otro similar lo cual permite recibir un pago por una de estas plataformas desde cualquier país del mundo y retirar el dinero en la cuenta bancaria con código IBAN.

Que es el Costo?

En contabilidad se define el término costo como los gastos generados  para la creación de un bien o servicio. Incluyen todo el dinero invertido en las distintas materias primas o actividades que se requieren para la generación del producto final.  

Definición extendida 

Los costos de una empresa pueden ser divididos de la siguiente manera: 

  • Costos fijos: son aquellos que deben ser cancelados todos los meses sin importar cuál sea la ganancia de la empresa. Ejemplo: teléfono, arrendamiento, impuestos, entre otros.
  • Costos variables: estos dependerán de la producción obtenida durante el mes. Mientras mayor sea la producción, mayores serán los costos variables y viceversa. 

Los costos variables pueden incluir:

  • Materia prima.
  • Mano de obra.
  •  Comisiones por venta.
  •  Insumos.
  • Proveedores.
  •  Costos de distribución.
  •  Existencia, entre otros.
  • Costos directos: son aquellos que influyen directamente en la producción o fabricación de un producto o servicio e influirá en el precio final del mismo.

Ejemplo de costos directo: El aumento de las telas afectará el precio de la ropa.

  • Costos indirectos: son aquellos que aunque no influyen directamente en la fabricación igual aumentan los gastos de producción ya que son necesarios para la creación de mercancías o servicios.  Ejemplo de costos indirectos: Gastos por alquiler.
  • Costos de venta: es el dinero invertido para la obtención o compra  de mercancías y servicios,  que posteriormente son vendidos a un precio superior. 

Costos de producción: estos encierran todos los gastos generados para poder producir un bien o servicio, estos incluyen los costos fijos, variables, directos e indirectos.